Les avantages de l’IP Box du Québec

Encourager l’innovation grâce à des incitations fiscales en faveur de la propriété intellectuelle

Les droits de propriété intellectuelle (PI), notamment les brevets, les droits d’auteur et les droits d’obtenteur, sont des outils essentiels pour protéger les innovations issues de la recherche et du développement (R&D). Pour encourager l’investissement local dans la R&D et promouvoir la croissance économique, de nombreux gouvernements ont mis en place des incitations fiscales connues sous le nom de « IP boxes “ ou ” régimes privilégiés ». Au Canada, le Québec a été le premier à mettre en place une incitation fiscale sous forme de « IP box ». Nous examinons ci-dessous les principales caractéristiques du régime de propriété intellectuelle du Québec et la manière dont les entreprises peuvent collaborer avec des fiscalistes et des conseillers en propriété intellectuelle pour tirer parti de ces avantages et améliorer le rendement de leurs investissements dans l’innovation.

Qu’est-ce que l’IP Box du Québec ?

Le régime québécois de propriété intellectuelle, officiellement appelé Déduction incitative pour la commercialisation des innovations (DICCI), a été introduit en 2016 et affiné pour les années d’imposition commençant après le 31 décembre 2020. Elle permet aux sociétés admissibles de réduire leur taux d’imposition au Québec sur le revenu admissible lié à un actif de propriété intellectuelle admissible (APPI) de 11,5 % à seulement 2 %.

Qui peut en bénéficier ?

Une « société qualifiée » doit

• Opérer une entreprise avec un établissement au Québec.
• Mener des activités de R&D au Québec.
• Tirer un revenu de la commercialisation des APQI au Québec ou dans le monde.

Qu’est-ce qui constitue un APQI ?

Les APQI éligibles sont les suivants :

• Les inventions brevetées ou faisant l’objet d’un certificat de protection supplémentaire (déposées après le 17 mars 2016).
• Les logiciels protégés par le droit d’auteur (créés après le 10 mars 2020).
• Les variétés végétales protégées par des droits d’obtenteur (demandées après le 10 mars 2020).

Quels sont les revenus éligibles ?

Les revenus tirés des APQI doivent être attribuables à un établissement du Québec et peuvent inclure :

• Les revenus provenant de la vente, de la location ou du crédit-bail de produits liés aux APQI.
• Les honoraires pour les services intrinsèquement liés aux APQI.
• Les redevances ou les revenus de licences provenant de l’utilisation d’un APPI.
• Les dommages-intérêts résultant de litiges liés à la violation de l’APQI.

À compter des années d’imposition commençant après le 31 décembre 2023, un lien direct entre la R&D québécoise et la création, le développement ou l’amélioration des APQI sera exigé.

Avantages de la Quebec IP Box

Le régime IP Box du Québec permet de réaliser des économies d’impôt substantielles dans divers secteurs d’activité. Les principaux avantages sont les suivants

• Une large applicabilité : L’IDCI s’étend au-delà de la fabrication traditionnelle à des secteurs tels que le développement de logiciels, les jeux, les services cloud, l’intelligence artificielle, la biotechnologie et l’agriculture, y compris la production de cannabis.
• Portée mondiale : Les revenus provenant de ventes dans d’autres pays et les brevets déposés à l’extérieur du Canada peuvent toujours être admissibles.
• Qualification simplifiée : Contrairement aux itérations précédentes, les entreprises n’ont plus besoin d’évaluer l’impact spécifique de chaque APQI sur les flux de revenus – bien que chaque APQI ne puisse être appliqué qu’une seule fois.

Considérations et Challenges

Bien que l’IDCI offre des opportunités significatives, les entreprises doivent être conscientes de ses limites :

• Avantages limités pour les ventes de produits : La réduction d’impôt maximale de 2 % s’applique principalement aux revenus de licences et aux dommages-intérêts en cas de litige. Les revenus provenant de la vente de produits ou de la prestation de services bénéficient généralement d’un avantage moindre.
• Exigences en matière de documentation : Faire le lien entre les activités de R&D et l’élaboration du APQI peut être un challenge, en particulier pour les entreprises de logiciels qui n’ont pas de processus établis pour suivre et documenter les efforts de R&D.
• Ajustement de routine des déclarations : La formule fiscale du Québec tient compte d’un « retour de routine », ce qui peut réduire l’avantage disponible, à moins que les entreprises n’atteignent des seuils spécifiques de revenus nets et de marges.
• Délai de délivrance des brevets : Les brevets en instance doivent être délivrés dans les cinq ans pour éviter la récupération des déductions fiscales antérieures.
• Coûts administratifs : La demande d’IDCI entraîne souvent des dépenses supplémentaires pour des services de conseil en matière de fiscalité et de propriété intellectuelle.

Maximiser la IP Box du Québec

Pour tirer pleinement parti de l’IDCI, les entreprises doivent adopter une stratégie coordonnée qui intègre la gestion de la propriété intellectuelle et la planification fiscale. Il s’agit notamment de consulter des professionnels expérimentés de la propriété intellectuelle et de la fiscalité afin de garantir la conformité, d’optimiser les demandes et de minimiser les risques. Une planification proactive peut permettre aux entreprises de maximiser le rendement de leurs investissements en R&D tout en s’adaptant aux complexités de l’imposition de la propriété intellectuelle.

L’expertise d’Ayming Canada en matière de financement et d’optimisation fiscale peut aider votre entreprise à naviguer dans des programmes tels que la IP Box du Québec. Contactez-nous dès aujourd’hui pour savoir comment nous pouvons vous aider à libérer le plein potentiel de vos innovations.